企业减税降负最大呼声： 降低社保缴存比例

国务院常务会议日前审议通过了全面营改增试点方案，建筑业等四行业税率已确定。此外，财政部今年将积极研究实施减税降费措施，进一步减轻企业税费负担和交易成本。《中国企业报》记者在调查中了解到，社保缴纳特别是养老保险缴纳对国内企业造成较大负担。专家表示，养老保险费率或在全国统筹后下调，具体方法可采取降低企业缴存比例、划拨国有资本充实社保等。

2016减税降负第一站

3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。财政部新闻发言人欧文汉日前也表示，2016年，财政部将在认真落实已出台的结构性减税降费政策基础上，积极研究实施规模更大、受益更广、措施更精准的减税降费措施，进一步减轻企业税费负担和交易成本。

易居研究院智库中心研究总监严跃进对《中国企业报》记者表示，营改增是今年最早出台的减税新政，在5月份后将全面落实。应该说此类税费的改革方向主要是减税为主，即对于财务制度健全的企业而言，能够凭借进项税额的抵扣，而使得增值税税额减少。

“建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业，关系着国计民生和盘活经济的重任，也是减税的大头，可以说是今年国内最先受惠于降税减负政策的领域。降税新政涉及的政策体系并不复杂，只要监管者加速制订实施方案，政策效果应该会在今年很快显现出来，从而激发市场活力。”著名经济学家宋清辉表示。

东华大学经济发展与合作研究所所长严诚忠对记者表示，鉴于此前有企业出现了税收不减反增的情况，建议营改增等减税降负相关政策，应该审慎地、分步骤、分阶段推出。政府的初衷肯定是好的，但是政策实施过程中绝对不能“一刀切”。企业如果因此而伤筋动骨，从长远来讲，对国内经济也将起到负面作用。

据记者了解，从前期试点情况看，营改增试点有效减轻了企业税负。截至2015年年底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，总体上都实现了较大规模的减税，试点纳税人因税制转换减税3133亿元，原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。

此次营改增试点全面推开，减税效应将会不断放大，预计今年就将减轻企业税负5000多亿元。

社保缴纳成企业支出大头

严跃进表示，财政部此前提及的今年减税降费措施，实际上主要是指企业承担的基本养老保险的税费负担。从实际情况看，在28%的缴费比例中，企业需要承担20%的比例。此类费用一定程度上使得各类企业的支付成本加大。

“社保缴纳对企业造成较大负担。”江南工业集团有限公司原董事长齐振伟对记者表示，当前经济形势不是很好，尤其是实体经济。目前财政用于社会保障的支出比例过低，社保基金特别是养老保险主要依赖企业缴费，其次是职工缴费。由于2014年以来社保缴费基数提高，我们企业职工社会保险缴纳比例净增了一个百分点。从国际方面来看，我们国家的社保缴纳是最高的。这也加大了企业经营成本。国家要藏富于民、藏富于企的话，应该降低相应税负，这样民众才会放心消费。

湖南金浩茶油股份有限公司董事长兼总裁刘翔浩也对记者直言，我国社保缴纳比例差不多占工资总额20%左右是合适的，但是现在有的差不多占到工资的40%多了，而且其中养老保险缴纳比例较高。就像“最后一根稻草压死一头骆驼”一样，将很多负担强加于企业，企业也会力不从心，压力会非常大。

宋清辉指出，当前，企业的人力成本已取代融资成本成为最大的负担来源，其中社保缴费特别是养老保险已经成企业支出大头。据清晖智库统计，有近九成的企业家认为“五险一金”的支出负担过重，亟须降低社会保险费用，给企业减负。其实，该问题由来已久，去年12月举行的中央经济工作会议就提出过降低社会保险费以减轻企业负担的思路。

养老保险费率

或在全国统筹后下调

严跃进指出，养老保险费率或在全国统筹后下调，从后续改革思路看，既要让企业降低负担，又要让职工降低负担，那么后续的改革方式基本上只有两种方式。第一种是降低企业缴存比例，进而降低税费负担。第二种是让国企加大改革力度，释放改革红利。具体做法也比较明确，对于部分竞争力弱的国企，可通过将部分资本金划拨给社保基金运营部门，即体现“划拨国有资本充实社保”的思路。这样对于包括房企在内的各个企业来说，或能受到一定的财政补贴，进而降低税费负担。

宋清辉表示，要想彻底降低企业社保缴费用，国家要切实地加大资源投入，亟须拿出数万亿元国有资本用于降低社保缴费率。此外，还应改革社保体制，从分省统筹升级到全国统筹。

人社部专家也表示，企业承担的社保缴费主要是养老缴费，国家法律规定企业缴费比例是20%，这在世界上也是极高的，美国企业承担的养老保险企业缴费率只有6.2%，日本、德国、英国分别为8.25%、9.3%、10.2%，就连国际上公认的高福利国家——瑞典也只有9.25%。因此，降低基本养老保险企业缴费率，对于企业、尤其是绝大部分中小企业来说，已经是刻不容缓。

据记者了解，随着国内工资水平不断提高，我国社保缴存呈连年递增态势，企业相应压力也不断增大。为了解决企业经营困难的问题，已经有部分省市降低了养老保险缴费比例，但是全国统筹降低包括养老保险在内的社保缴存，目前还没有先例。不过可喜的是，日前国务院总理李克强的讲话以及“十三五”规划中，都提到了要适当降低社会保险费率。

国务院总理李克强3月16日在记者招待会上就社保费率问题，表示“阶段性地、适当地下调‘五险一金’的缴存比例是可以做的”。当日下午，人社部相关司室负责人随即发表讲话称，将按照党中央国务院要求，研究落实适当降低社保费率的工作思路。

3月17日，备受关注的“十三五”规划纲要正式发布。纲要提出，未来五年，我国将改革完善社会保障制度。实施全民参保计划，基本实现法定人员全覆盖。适当降低社会保险费率。