制造业增值税税率或降1% 融资成本高企仍令企业承压

2015年12月的中央经济工作会议把“降成本”作为今年改革的五大任务之一，并提出实行减税政策，明确“研究降低制造业增值税税率”。业内预测，这次制造业增值税税率将下调一个百分点左右。不过，记者在采访中了解到，即便政策实施，此次税率的下调对企业减负作用也较为有限，由于人工成本及融资成本的高企，企业仍然承受很大压力。

减税是大趋势

在经济增速换挡的背景下，我国税制改革已经进入新常态。

“这几年企业的日子不好过，生产成本越来越高，用工成本和原材料成本增加很大。”在北京中关村拥有一家高科技电子产品制造企业的邓先生告诉《中国企业报》记者，目前还存在一些不合理的收费以及社保、医保费率过高等问题。

事实上，对于目前大部分企业而言，经济下行都让它们面临更严酷的挑战和更低的利润空间。

国家统计局此前公布的数据显示，2015年前11个月，全国规模以上工业企业实现利润总额同比下降1.9%，每百元主营业务中的成本高达85.97元，利润率仅为5.57%。反映出很多企业处在成本高，日子难过的困境中。

工信部中小企业发展促进中心发布的《2015年企业负担调查评价报告》也显示，受经济下行压力影响，企业对各种负担和经营困难的主观感受增强，人工成本攀升、融资难融资贵、税费负担偏重等是企业反映较突出的问题。

记者了解到，在减轻企业负担措施的调查中，对国家出台“税收减免”政策的呼声最高，反映此诉求的企业比例达到80%。

在此背景下，为企业减负、减轻企业税率成为中央经济工作会议的“关键词”。

目前，税费作为企业的一项主要成本，一直存在负担偏重的问题。当前中小企业需要缴纳所得税、增值税、营业税、流转税、印花税、契税等二十多种税项。其中，制造业增值税最高税率达17%，一般企业所得税税率为25%。

除税收负担外，企业实际上还需支付大量非税成本，如各种名目的缴费项目、各类行政审批和费用支出，这些都无形中增加了企业的负担。

实际上，2015年以来，相关部委已多次发文为企业减负。其中，财政部等部委下发《关于开展涉企收费专项清理规范工作的通知》，要求取消、降低一批涉企收费，切实减轻企业负担，遏制各种乱收费，并要求对于确需收费项目必须建立收费清单管理制度。

“简并税率是下一步的改革方向，减税是大趋势。”财政科学研究所副所长王朝才接受《中国企业报》记者采访时表示，减税是结构调整问题。原来的制度主要是向企业征税，现在的经济发展了，富人很多了，税制应该向所得税、财产税方面要求侧重，有的要减有的就可能要增，这样有利于社会公平。

企业减负需组合拳

据财税系统人士透露，对于中央提出的制造业增值税税率的下调，目前多个部委正在互相调研和商讨之中。

不过，对于此前业内所预测的“税率将下调一个百分点左右”，王朝才表示，目前政府并没有这样的正式表述。

据了解，目前我国增值税税率分为17%、13%、11%、6%四个档次。其中，制造业增值税大部分实行17%的税率，小部分实行13%的税率；服务业主要实行11%和6%的税率。

事实上，为企业减负的改革一直在进行。特别是自2012年1月1日正式启动“营改增”改革以来，解决了重复征税问题，提高了经济效率。

据了解，“营改增”目前已经延伸到交通运输业、电信业、邮政业和部分现代服务业等行业。据不完全数据统计，从2012年试点到2015年底，“营改增”已经累计减税5000多亿元。

前不久，财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上透露，“营改增”将在2016年向尚未涉及的几个领域全面推进，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业将被纳入试点范围。有人预测，上述行业被纳入“营改增”后，减税规模约为6000亿元。

而这次在“营改增”的基础上对制造业增值税税率进行调整，显然对企业减负是又一利好。

邓先生表示，中央适时降低制造业企业税率，有助于降低成本，增加企业的盈利能力，增强企业主投资信心，推动企业发展与转型。

“不过，增值税只是企业税负之一，企业的成本是多方面的，同时很多制造企业受限于利润率较低，如融资成本仍然较高。”邓先生认为，对中小企业来说，实行结构性减税与降低融资成本同步进行，才能真正有助于推动制造企业的发展。

“减税对企业肯定利好，但不能高估。”王朝才也认为，当前企业面临的问题是综合性的，降税费只是其中之一。对企业来说，可能存在物流成本高、劳动成本高、财务成本高等问题，也可能有税费高的问题，要具体分析。

中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌则认为，有必要区分“营改增”和降低制造业增值税税率的不同内涵和目的。“‘营改增’是完善税制的一个改革措施，而降低制造业增值税税率则主要是应对经济下行压力的宏观调控措施。”

在经济新常态下，我国启动新一轮改革开放，“去产能、去杠杆、去库存、降成本”为重点的供给侧结构性改革是方向。

业内人士指出，实施减税政策意在降低企业成本，焕发市场主体活力，促进稳增长调结构，显然也是供给侧结构性改革的重要措施。