营改增继续：小企业望减税过千亿

营改增继续：小企业望减税过千亿

财政部财政科学研究所发布《中国税收政策报告2012：税收与消费》。报告称，近期是加大力度实施结构性减税的最佳时机。

为企业减税，再一次成为今年全国两会上的热点，不少代表和委员均对此提出议案和提案。

民建中央在其提案中指出：当前小企业需要缴纳十多种税项，面向中小企业的行政收费项目多达69个大类，企业为职工支付的社会保险费和住房公积金缴费比例高达40%以上。

调研中，一些小企业反映，如果把各种隐性、显性的税费加在一起，企业的平均税费负担在经营成本的40%以上。小微企业的税费负担沉重，利润空间被极大地挤压，大量小微企业处于亏损运营状态，甚至脱离实体经济，带来了产业“空心化”的潜在经济风险，已经成为阻碍其自身生存发展的重要因素。

3%到5%：危险的利润率

北京的陈平坚高呼“交的税要是能降低一半就好了”。陈平坚同时经营着一家小型贸易公司、一家IT公司以及一家太阳能发电设备公司。

“目前我们要缴纳的增值税的税率是17%，如果能降一半，企业就可以有资金扩大规模，目前只能在微利的边缘上徘徊。尤其是贸易公司，利润率非常低。”陈平坚说。

以陈平坚的贸易公司，在规模上属于小微企业，1年的销售额为500多万元。

“我算是比较幸运的，我这个公司经营了一些在去年看来是冷门的产品，加上有人扶持，去年的纯利润有近50万元，这在往年是不可想象的。”

而陈平坚的同行，一年的利润率只有3%至5%，税负负担要占其利润的至少20%以上。“这还是保守的说。”陈平坚说，“这还不算要缴纳的一些费用。”

对这些小微贸易公司来说，17%的增值税成为了最大的缴税负担。

对于新兴产业太阳能发电设备来说，陈平坚也并未觉得乐观。“太阳能发电设备这种公司研发和销售是分开的，销售也是按照17%的增值税来算，加上太阳能行业并不景气，很难维持。”

陈平坚比同行幸运得多，他的设备受到了科技部的赏识，安排他与一家大企业做了对接，这才让他的这家公司起死回生，但他的同行们没有这么幸运。“90%的同行都死掉了。”陈平坚说。

浙江一家集成电路制造企业负责人说，该公司生产包括芯片设计、加工、测试、封装四个环节，如果同一企业完成四个环节，产生100万元的销售额，按17%税率缴增值税的税额为17万元。但假如该企业将芯片设计、测试环节外包，这两个环节产生的营业额为40万元，那么外包的公司需要缴纳2万元营业税，但这2万元的税收无法给原先生产企业进行抵扣。“也就是说如果一个企业将上述两个生产环节外包的话，整个生产环节产生19万元的税费。”

在民建中央的另一份提案认为。目前，5个主要税种的改革不到位，中国现行的税制体系，货物和劳务税主要由增值税、消费税、营业税、海关代征进口税等构成，所得税主要由企业所得税、个人所得税等构成。除海关代征进口税外的5个税种收入占比过大，以2011年为例，全国税收总收入中，增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税收入占比为75.3%。真正意义上的减税，应以货物和劳务税和所得税的5个主要税种的减免为主，即放弃政府的部分收入、增加企业和居民的收入。

财税收入增长或降至个位数

财政部财政科学研究所发布《中国税收政策报告2012：税收与消费》。报告称，近期是加大力度实施结构性减税的最佳时机。财政部财科所副所长刘尚希表示，未来财政和税收收入增速将下降，或会呈个位数增长。

报告认为，从财政承受能力来看，近年来财政实力大大增强，对结构性减税也有一定的承受能力。

从《福布斯》杂志发布我国的“全球税负痛苦指数”排名以来，社会公众对税负负担的关注度不断提高。报告认为，尽管社会公众的福利性要求越来越高，财政支出压力也在加大，但税收方面可收到“退一进二”的效果，即当前结构性减税，将来可带来更多的税源和形成更宽的税基，税收增长反而更快。因此，当前实施更大力度的结构性减税是一个最佳的时机。

随着结构性减税的进一步深化，“营改增”已经成为减税的重点突破方向。中国社会科学院财政与贸易经济研究所所长高培勇认为，只有增值税，才最适宜作为结构性减税的主要对象，“营改增”是当前中国推动经济结构调整的重要手段。

全国工商联在其提案中指出，应适当扩大营改增试点行业范围，增加可抵扣项目；完善现有政策执行中的“便利性”和“反馈机制”。

全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康表示，“营改增”试点一年来积累了丰富的经验，制度设计也更加完善，已经具备进一步扩大试点的条件。“营改增”今年将继续作为结构性减税的重要事项来开展，去年上海实施“营改增”后减税规模达到260亿元，今年如果继续扩大试点范围可以达到千亿级的减税规模，如果顺利的话,“十二五”期间可以推广至全国。

全国人大代表、民建中央副主席辜胜阻认为，要深化财税体制改革，推动对小微企业大规模减税、减费、减负，对小微企业的减税要从百亿级上升到千亿级，严防小微企业税负反弹。

陈平坚告诉记者，如果减税政策切实可行的话，将多招聘一些人，把省下来的资金用于扩大企业规模。