为中小企业减税的利与弊

为中小企业减税的利与弊

最近，关于中小企业的话题又热了起来，有媒体报道中小企业破产风渐起，东部沿海地区的企业出现停工、停产甚至倒闭等现象，这是自2008年经济危机以来首次出现类似的情况。

不同于2008年的经济危机。当时只是美国的经济情况萧条，企业订单还是有的。但是现在沉重的赋税，使得中小企业逐渐负债累累，破产似乎成了绝大部分中小企业的最终归宿。

江某是一家生物化学技术公司的财务总监，这家民营企业拥有200名员工，它一年要缴纳200万元所得税、300万元增值税、50万元营业税、35万元流转税附加、15万元的印花税、契税，还有330万元左右的社会保险费。共约930多万元的税费约占公司税前利润的48%。沉重的税费负担，让江某的公司举步维艰。这几年，税费一年一年地往上涨。

据统计，我国目前中小企业的平均寿命为3.7岁，导致这些企业死亡最大的原因就是征税人收缴的税费。目前我国对中小企业的划分仍沿用的是2003年的标准。很多企业正是由于相关法律的“真空”，每年都被迫多缴很多税款。

如果想让中小企业获得良好的生存空间，那么必须减免税，必须释放捆绑在中国中小企业身上的最重的一道“枷锁”。

减免税包括两部分，一是减税，二是免税。减税是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税它是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税。免税是指彻底免除纳税义务人应缴纳的税款，但是免税只对某些特别需要扶持的行业才会采取这种措施。

我们都知道，减税有利有弊。弊端就是国家会减少财政收入，国家宏观调控的力度可能会受到影响。有利的地方就是缓解中小企业的资金难题、降低中小企业的财务成本等。利弊权衡，是一件很难办的事情。

以拉弗为代表的供给学派认为经济发展是一个微观层面的问题，他们主张通过减税刺激微观经济体。著名的拉弗曲线告诉人们，如果税率太高，例如100%，政府实际上收不到税。当然在税收为零的时候，政府也收不到税。供给学派主张通过减税给人们以更大的刺激，促使人们更多的投资，更敢于消费，更加利于资本的流动效率。

具体到中小企业生存这个问题上，对于中国的中小企业来说，减税最重要的作用就是有利于解决中小企业融资难的问题。中小企业融资难的一个重要原因就是银行不愿把钱贷给中小企业。其实银行是企业，是货币的批发商，把货币提供给中小企业首先考虑的是第一还款来源的真实可靠性，而现实是中小企业由于原材料价格上升没有预期，工资浮动成本难以控制，预期收益评估风险较大，从而不能够让银行觉得第一还款来源得到真实保证，融资难度由此变得很大。东南沿海破产的企业，绝大部分都是贷不到款、资金链断裂。

如果能够减免税，那么就增加了收入预期，从而保证金融机构第一还款来源的稳定性和资金安全性。减免税可以加大收益预期，促进民间资本的有效投入，有效促使中小企业的技术升级和转型，更加高效地投入竞争，维护市场的均衡状态。减税之所以会具有扩张效应，是因为税收是价钱的组成部分，在价钱必然的前提下，税额的多少会直接或间接影响企业可支配利润的多少。税负的凹凸会直接影响利润率，从而影响社会投资的积极性。

从短期来看，减税能够缓解中小企业面临的资金压力，为挣扎求存的他们助一把力，同时对财政收入确实有直接的影响；从长远来看，减税不仅能够帮助一些中小企业进一步发展，提高社会投资的积极性，使人们更敢于消费，更利于资本的流动效率，最终也会带动财政收入的增加。

因此，为中小企业减税，是权衡利弊下的长久之计。