结构性减税提振实体经济

结构性减税提振实体经济

明年将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策CNS供图

“征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多拔鹅毛，又要让鹅少叫。”

如果只关心拔了多少鹅毛，而不去考虑鹅的叫声，更不考虑是不是合理拔鹅毛，那么将是危险且不负责任的。

“令人欣慰的是，国家推出的结构性减税路线图，对提振中小企业将起到积极作用，体现了我国税制在不断改革和完善。”温州中小企业发展促进会会长周德文告诉《中国企业报》记者，目前中小企业普遍反映税收压力比较大，特别是营业税、增值税，路线图的推出将会受到中小企业的欢迎。

12月25日，财政部部长谢旭人在举行的全国财政工作会议上阐释了明年完善结构性减税的路线图，同时表示要把改善民生摆在财政工作更加突出的位置，确保在改善民生上取得新成效。

凸显四大亮点所谓结构性减税，是在“有增有减，结构性调整”下侧重于减税的一种税制改革方案。它既区别于全面的、大规模的减税，又不同于一般的有增有减的税负调整，更注重和强调有选择的减税。

2011年可以称之为“减税年”，而2012年或将是“完善年”。

作为2012年完善结构性减税的一项重要内容，谢旭人指出，2012年我国将降低部分进口商品关税，增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口。

从2012年1月1日起，对我国进出口关税进行部分调整，将对730多种商品实施较低的进口暂定税率，平均税率为4.4%，比最惠国税率低50%以上。

专家表示，在全球经济增长放缓、部分国家减少进口的背景下，中国这一扩大进口的减税举措，有助于推进产业结构调整、扩大消费。

专家同时指出，国内部分进口商品价格高于境外，已成为当前相关产业发展的瓶颈之一。如果说以前的较高关税对保护国内产业有积极作用，那么现在增加进口及发展服务业，对于今天中国的结构调整同样意义重大。而且，不仅出口能创造就业，进口同样能创造新的就业岗位。

谢旭人表示，明年将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从2012年1月1日起，我国将在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。这项改革有助于消除重复征税，减轻企业税负。

对于这一改革试点，谢旭人表示，在一些生产性服务业领域推行营业税改征增值税改革试点是我国健全增值税制度的重要举措，我国将逐步从制度上解决货物与劳务税收政策不协调的问题。

谢旭人强调，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，将会稳步扩大试点范围，促进服务业特别是现代服务业发展。

2012年我国还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，实施支持物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策。对蔬菜的批发、零售免征增值税。

除了健全增值税制度，明年还将推进资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展。谢旭人表示，明年我国将全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围，促进资源节约和环境保护。认真总结房产税改革试点经验，稳步推进房产税改革试点。

作为扩大内需的一项重要举措，明年我国还将进一步完善消费税制度，合理调整消费税范围和税率结构，促进节能减排和引导合理消费。

谢旭人指出，明年要进一步推进城市维护建设税改革，研究制定环境保护税费改革方案，并按照征税清费、分类规范的原则，继续清理整合行政事业性收费和政府性基金。

可以看出，结构性减税将在2012年得到完善。

全国政协委员、财政部财科所所长贾康表示，所谓结构性减税，是在“有增有减，结构性调整”下侧重于减税的一种税制改革方案。它既区别于全面的、大规模的减税，又不同于一般的有增有减的税负调整，更注重和强调有选择的减税。

中小企业多受益尽管与中小企业所期望的大幅度减轻中小企业税收有一定的差距，但是总体说还是可以切实解决中小企业一些负担，还是有实际效益。

今年以来，面对我国实体经济，特别是中小企业面临的困境，中央高层多次强调大力推进结构性减税，为企业减负。10月份出台的扶持中小企业的政策举措中，就上调了中小企业增值税和营业税起征额，同时将中小企业“减半征收”的政策延续到2015年。

资料显示，目前，中小企业占全国总企业数量的99%，上缴的税收占全国税收的50%以上，贡献GDP占全国总数的60%以上，创造的就业率占到全国75%以上。由此可见，中小企业在繁荣经济、扩大出口、增加就业等方面发挥了重要作用。

但是中小企业所面对的压力一直是沉重的。中共中央党校国际战略研究所副所长周天勇直言，整个宏观税负确实很重，江浙、广东特别是浙江的一些小微企业，确实生存很困难。

小微企业的生存困境，已经是一个不容置疑的事实，也日益引起全社会的关注。正如媒体所总结的，即将过去的2011年，无疑是实业老板们的心脏备受考验的一年：“用工荒”、“钱荒”、地下钱庄、民间借贷风波、“跑路潮”……实体经济难做、实体经济“空心化”的警觉之声屡屡传来。

一名企业主如此感叹：“大约58%的利润缴了税费!”统计显示，我国中小企业平均寿命仅为2.9年，每年倒闭100万家。这与欧美国家的企业寿命动辄10多年乃至数十年相比，差距太明显。

国内的民营企业，为什么一般都很困难？在周天勇看来，社保税率提高，再加上增值税，中小企业承受不了，90%的企业如果不偷税、漏税肯定会倒闭。他认为，在增值税率不降低、小微企业的税收不降的情况下，如果加强征税的法制化手段，对一些民营制造业、小微企业，包括一些服务业，将是一个很严重的打击。如果最后把制造业都收跑了，那么所实行的税制将是不合理的。

事实上，自2008年金融危机爆发以来，“结构性减税”就一直是中央确定的应对金融危机的主要政策措施之一。特别是针对中小企业，更是采取了一系列减税措施，同时，通过修改个人所得税法、企业增值税转型试点等措施，减轻企业和民众的税负。

“作为个体户，我们一直盼着国家减税，今年好多减税政策都有我们的份！”浙江宁波做皮革生意的个体户赵老板告诉记者。

9月1日起，国家调整个人所得税，在提高工薪收入费用扣除标准的同时，也调整了个体户经营所得税率表，减轻了个体户的税负；两个月后，11月1日开始，国家大幅上调增值税和营业税起征点，由原来月销售额2000元一下子提高到5000元—20000元。

值得一提的是，由于政策落实的滞后让部分老板感到有些着急。温州一皮具公司朱老板直言，国家政策下发落实到企业相对有些慢、过程有些长，眼下是中小企业最难熬的时期，希望相关政策能尽快落实到企业。

赵老板给记者算了一笔账，宁波是按最高上限2万元调的，也就是说，如果月销售额不到2万元的话，就不用缴纳增值税和营业税了。“把这两项加起来，每年可以少交几万元的税”。

自2004年以来，我国就一直在进行结构性减税，即部分税种减税、部分税种增税。不过，过去几年的结构性减税并没有能够阻止财政收入的高速增长。结果是财政收入所占GDP的比重从2002年的15.7%一直攀升到2011年的22.8%。这9年时间总共提高了7.1个百分点，其中没有任何一年出现下降。

“尽管与中小企业所期望的大幅度减轻中小企业税收有一定的差距，但是总体说还是可以切实解决中小企业一些负担，还是有实际效益。”周德文认为，如果按照步骤全部实现，中小企业特别是微小企业的税收压力将下降，能够切实解决小微企业的税收压力和费用。

税改应循序渐进政府应为实体经济营造更多的发展机会和更加宽松良好的环境。在财政支出安排上，应继续加大民生领域投入，落实好保障性安居工程建设，减轻中低收入者负担，提升居民消费信心。

路线图的实施可以大大推动自主创业和新型创新企业的发展。周德文认为，“企业刚起步，比较艰难，此时苛以重税，压得企业喘不过气来，没有实力再去创业和创新。”因此要先鼓励创业，放水养鱼，让这部分企业不断壮大，之后再逐步增加税收，这样才会符合企业增长规律。

周天勇也表达了同样的观点。周天勇表示，“我们要本着这么一个精神，就是这么多的制造业和企业、这么多的小微企业，在承担政府各种税负的情况下能不能生存、能不能有创业的积极性、能不能发展？如果能生存、有创业的积极性、能发展、有就业，这是我们愿意看到的。如果因为我们的税收负担，小微企业都倒闭了，制造业都不能干了，我们的就业都没有了，这肯定是不行的。这说明，我们的税制是不合理的。”

“小微企业总体而言税负偏高，在国外小微企业特别是微小企业基本都是免税的，因为它们的主要任务是解决社会就业，减轻就业压力，就已经是在为国家做出贡献，国家就应该解决这部分企业的负担。”周德文告诉记者，我国的税制改革都应该充分体现到这一点。从长远看，应更多向小微企业倾斜，减轻小微企业的税收压力。

有观点认为，结构性减税不应只是临时性举措，更应成为一项基本和长期的财政政策，并进行相应的“顶层设计”。这需要克服部门利益阻力，从总体上对税制进行完善和改进。

逐步地推进税制改革，对中小企业的负担也将逐步减少，希望国家税制能够逐步完善。周德文认为，国家税制改革也不宜过快，循序渐进是最好的办法。

“减税肯定会增加政府的压力，但是改革开放的目的是让老百姓生活得更好，特别是‘十二五’规划提出，要长富于民，这些是改革的方向。”周德文表示，即使财政增加些压力也是必须的和应该的。政府切实减轻企业负担，作为自身降低费用，中国国家行政费用已经是全世界最高的了，政府应该自身挖掘潜力，才能够更好地开源节流，企业是纳税的主体，财富的创造者，减轻负担才会放水养鱼，更有利于企业发展，同时带来更多的税收。如果一味地打压企业，企业被压得透不过气来，纷纷倒闭，何谈税源。因此，地方政府面临一些压力并不一定是坏事。

贾康建议，明年继续实行积极的财政政策，需要继续把结构性减税工作做稳做好，这应当成为长期的政策重点。政府应为实体经济营造更多的发展机会和更加宽松良好的环境。在财政支出安排上，应继续加大民生领域投入，落实好保障性安居工程建设，减轻中低收入者负担，提升居民消费信心。同时，坚决压缩一般性支出，努力降低行政成本，继续从严控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设和“三公”支出等。